Корпоративный налог в ОАЭ – это федеральный налог на прибыль юридических лиц, введённый с 1 июня 2023 года на основании Федерального указа-закона № 47 от 9 декабря 2022 года. Его цель – диверсификация экономики ОАЭ, снижение зависимости от нефтяных доходов и приведение налоговой системы в соответствие с международными стандартами, такими как инициативы ОЭСР по предотвращению размывания налоговой базы. Этот налог стал важным инструментом для обеспечения прозрачности и устойчивого экономического развития, сохраняя при этом конкурентоспособность ОАЭ как глобального делового центра.

В отличие от налога на добавленную стоимость (НДС), который является косвенным налогом, Corporate Tax – это прямой налог, взимаемый с чистой прибыли компаний. Он распространяется на все юридические лица, ведущие коммерческую деятельность в ОАЭ, включая материковые компании и те, что зарегистрированы в свободных экономических зонах (СЭЗ), за исключением определённых исключений. Введение налога не изменило репутацию ОАЭ как страны с низким налоговым бременем, так как ставка корпоративного налога остаётся одной из самых конкурентоспособных в мире – всего 9% при прибыли свыше 375 000 AED.

Важным аспектом является то, что Corporate Tax не распространяется на доходы физических лиц, таких как зарплаты, дивиденды или доходы от личных инвестиций, что делает ОАЭ привлекательным местом не только для бизнеса, но и для жизни. Для компаний это означает необходимость чёткого планирования налоговых обязательств, чтобы избежать штрафов и оптимизировать расходы. Процесс регистрации и соблюдения требований Corporate Tax требует внимания к деталям, но с правильной поддержкой он становится простым и прозрачным.

Почему Corporate Tax важен для бизнеса в ОАЭ?

Корпоративный налог – это не просто обязательство, но и возможность для компаний продемонстрировать свою приверженность международным стандартам прозрачности. Для бизнеса это означает необходимость ведения точной финансовой отчётности и соблюдения сроков подачи деклараций. ОАЭ остаются страной с благоприятным налоговым климатом, и Corporate Tax лишь укрепляет её позицию как надёжной юрисдикции для международных компаний. Своевременная регистрация в Федеральной налоговой службе (FTA) и правильное управление налоговыми обязательствами позволяют избежать ненужных затрат и сосредоточиться на развитии бизнеса.

История введения Corporate Tax

До 2023 года ОАЭ были известны как юрисдикция с минимальным налогообложением, где отсутствовали подоходный налог для физлиц и корпоративный налог для большинства компаний. Введение НДС в 2018 году стало первым шагом к диверсификации доходов государства, а Corporate Tax продолжил эту тенденцию. Это решение было продиктовано необходимостью соответствия глобальным стандартам, включая участие ОАЭ в Многосторонней конвенции по противодействию размывания налоговой базы (MLI), которая вступила в силу в 2019 году. Таким образом, Corporate Tax стал логичным шагом для укрепления экономической стабильности и привлечения долгосрочных инвестиций.

Как работает корпоративный налог и к кому он относится?

Корпоративный налог в ОАЭ регулируется Федеральной налоговой службой (FTA) и применяется к прибыли юридических лиц, полученной от коммерческой деятельности. Он распространяется на компании, зарегистрированные как на материковой части ОАЭ, так и в свободных экономических зонах, а также на иностранные компании с постоянным представительством в стране. Однако существуют чёткие правила и исключения, которые определяют, кто обязан платить налог, а кто может быть освобождён.

Основные положения

Corporate Tax взимается с налогооблагаемой прибыли, которая рассчитывается как доход компании за вычетом разрешённых расходов, связанных с её деятельностью. Ключевым порогом является сумма в 375 000 AED: если годовая прибыль компании не превышает этот лимит, ставка налога составляет 0%. При превышении этой суммы применяется ставка 9%. Это делает ОАЭ одной из стран с самой низкой ставкой корпоративного налога в мире, что особенно привлекательно для малого и среднего бизнеса.

Налоговый период в ОАЭ обычно совпадает с финансовым годом компании, который может быть календарным или иным, в зависимости от устава компании. Декларации по Corporate Tax подаются ежегодно, а для некоторых категорий налогоплательщиков могут быть установлены индивидуальные сроки. Важно, чтобы компании вели точный учёт доходов и расходов, так как FTA может проводить проверки для подтверждения достоверности предоставленных данных.

Какие типы бизнеса попадают под корпоративный налог?

Corporate Tax распространяется на широкий спектр юридических лиц, включая:

• Материковые компании, зарегистрированные в любом из эмиратов, таких как Дубай, Абу-Даби или Шарджа.
• Компании в свободных экономических зонах, если их деятельность не подпадает под льготный режим Qualifying Free Zone Person.
• Иностранные компании, имеющие постоянное представительство в ОАЭ, например, филиалы или офисы.
• Индивидуальные предприниматели и фрилансеры, если их годовой оборот от коммерческой деятельности превышает 1 000 000 AED.

Исключения составляют компании, занимающиеся добычей природных ресурсов, которые облагаются налогами на уровне эмирата, а не федеральным Corporate Tax.

Кто освобождён от уплаты Corporate Tax?

Некоторые категории организаций освобождены от уплаты корпоративного налога, что делает ОАЭ ещё более привлекательной юрисдикцией:

• Государственные учреждения и организации, выполняющие общественные функции.
• Благотворительные фонды и некоммерческие организации, зарегистрированные в ОАЭ.
• Компании в свободных зонах, соответствующие критериям Qualifying Free Zone Person, при условии, что их деятельность ограничена определёнными видами (например, экспорт или операции внутри СЭЗ).
• Физические лица, получающие доходы от личных инвестиций, дивидендов или зарплаты, не связанных с коммерческой деятельностью.

Требования к компаниям

Все компании, ведущие бизнес в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться в FTA для целей Corporate Tax, даже если они не платят налог (например, из-за прибыли ниже 375 000 AED или статуса Qualifying Free Zone Person). Регистрация включает получение налогового номера (TRN) и подачу ежегодной декларации. Компании также должны вести финансовую отчётность в соответствии с международными стандартами (например, IFRS) и быть готовыми к аудиту со стороны FTA.

Как зарегистрироваться в налоговой для оплаты Corporate Tax?

Регистрация в налоговой для уплаты Corporate Tax – это обязательный процесс для всех юридических лиц, ведущих бизнес в ОАЭ. Процедура проста, но требует внимательности, чтобы избежать ошибок и штрафов. Федеральная налоговая служба предоставляет удобный онлайн-портал для подачи заявлений, что делает процесс доступным даже для небольших компаний.

Для начала необходимо создать учётную запись на портале FTA. После этого компания должна предоставить информацию о своей деятельности, включая данные о регистрации, уставе, акционерах и финансовой отчётности. Основные шаги включают:

1. Создание профиля в FTA: Регистрация на портале с использованием корпоративной электронной почты и Emirates ID (для резидентов).
2. Подача заявки на TRN: Заполнение формы с указанием типа бизнеса, годового оборота и финансового года.
3. Предоставление документов: Копии торговой лицензии, устава, паспортов владельцев и финансовых отчётов.
4. Подтверждение регистрации: FTA рассматривает заявку в течение 20 рабочих дней и выдаёт налоговый номер.

После получения TRN компания обязана ежегодно подавать налоговую декларацию, даже если налог не начисляется. Команда SWOI Dubai предлагает профессиональную поддержку на всех этапах регистрации, помогая избежать ошибок и оптимизировать процесс.

Почему важна своевременная регистрация?

Несвоевременная регистрация влечет штраф в размере 10 000 AED, что может стать дополнительной нагрузкой для бизнеса. Кроме того, регистрация позволяет компании подтвердить свой налоговый статус, что важно для заключения международных контрактов и избежания двойного налогообложения благодаря 138 соглашениям ОАЭ с другими странами.

Как подготовиться к регистрации?

Перед подачей заявки компании рекомендуется провести внутренний аудит финансовой отчётности и убедиться, что все документы соответствуют требованиям FTA. Это включает проверку доходов, расходов и операций со связанными лицами, чтобы избежать проблем с трансфертным ценообразованием.

Как рассчитать корпоративный налог?

Расчёт корпоративного налога в ОАЭ – это процесс, требующий точного учёта доходов и расходов компании. Прозрачность и правильное ведение бухгалтерии играют ключевую роль в минимизации налоговых рисков.

Ставка и база для расчёта

Базой для расчёта Corporate Tax является налогооблагаемая прибыль, которая определяется как доход компании за вычетом разрешённых расходов, таких как операционные затраты, амортизация и проценты по займам. Ставка налога составляет:

• 0% для прибыли до 375 000 AED.
• 9% для прибыли свыше 375 000 AED.

Для компаний в свободных зонах ставка может быть 0%, если они соответствуют критериям Qualifying Free Zone Person, например, ведут квалифицированную деятельность, такую как экспорт или операции внутри СЭЗ.

Пример расчёта

Рассмотрим компанию в Дубае с годовым доходом 1 500 000 AED и расходами 900 000 AED. Налогооблагаемая прибыль составляет: 1 500 000 AED – 900 000 AED = 600 000 AED. Из них 375 000 AED облагаются по ставке 0%, а оставшиеся 225 000 AED – по ставке 9%. Таким образом, налог будет: 225 000 AED × 9% = 20 250 AED.

Как подавать декларации и отчёты?

Декларации по Corporate Tax подаются ежегодно через портал FTA. Компании с оборотом выше 150 000 000 AED могут быть обязаны подавать отчёты ежеквартально. Декларация должна включать данные о доходах, расходах и расчёте налога. Важно соблюдать сроки подачи, которые зависят от финансового года компании.

Ответственность и актуальные штрафы

Несоблюдение требований Corporate Tax влечёт штрафы:

• Несвоевременная регистрация: 10 000 AED.
• Неподача декларации: от 1 000 до 10 000 AED в зависимости от длительности просрочки.
• Неправильное ведение учёта: до 50 000 AED.

Каких ошибок стоит избегать?

К распространённым ошибкам относятся:

• Неправильный учёт расходов, не связанных с деятельностью.
• Игнорирование требований трансфертного ценообразования для операций со связанными лицами.
• Несвоевременная подача деклараций или отсутствие регистрации.

Как корпоративный налог влияет на бизнес?

Введение Corporate Tax в ОАЭ изменило подход к финансовому планированию для бизнеса. С одной стороны, налог в 9% остаётся одним из самых низких в мире, что позволяет компаниям сохранять конкурентоспособность. С другой стороны, он требует от бизнеса большей прозрачности и дисциплины в ведении финансовой отчётности.

Для малого и среднего бизнеса порог в 375 000 AED предоставляет возможность работать без налогового бремени, что особенно важно для стартапов. Для крупных компаний налог стал частью стратегии оптимизации, включая использование льгот в свободных зонах и программ, таких как Small Business Relief, действующей до 2026 года.

Corporate Tax также усиливает репутацию ОАЭ как юрисдикции, соответствующей международным стандартам. Это важно для компаний, работающих с партнёрами из стран, с которыми ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения. Правильное управление налогом позволяет снизить риски и повысить привлекательность бизнеса для инвесторов.

Льготы и освобождение от налога

ОАЭ предлагают множество налоговых льгот, которые делают юрисдикцию привлекательной для бизнеса. Основное внимание уделяется свободным экономическим зонам и программам поддержки малого бизнеса.

Корпоративный налог в свободных зонах

Компании, зарегистрированные в одной из 45 свободных зон ОАЭ, таких как DMCC, JAFZA или Dubai South, могут претендовать на ставку 0%, если они соответствуют статусу Qualifying Free Zone Person. Для этого необходимо:

• Вести квалифицированную деятельность, например, экспорт или операции внутри СЭЗ.
• Иметь достаточную экономическую субстанцию (офис, сотрудники, активы).
• Не проводить операции с материковыми компаниями, облагаемыми по ставке 9%.

Полезные нюансы

Программа Small Business Relief позволяет компаниям с выручкой до 3 000 000 AED не платить Corporate Tax до 31 декабря 2026 года. Это особенно полезно для стартапов и малого бизнеса. Кроме того, ОАЭ не облагают налогом дивиденды, что делает юрисдикцию привлекательной для холдинговых структур.